Esquema de la Ley 58/2003, General Tributaria

Título I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario

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Capítulo I. Principios generales (artículos 1 a 6)

• Art. 1 Objeto y ámbito de aplicación
• Art. 2 Concepto, fines y clases de los tributos
• Art. 3 Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario
• Art. 4 Potestad tributaria
• Art. 5 La Administración tributaria
• Art. 6 Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones

Capítulo II. Normas tributarias (artículos 7 a 16)

• Art. 7 Fuentes del ordenamiento tributario
• Art. 8 Reserva de ley tributaria
• Art. 9 Identificación y derogación expresa de las normas tributarias
• Art. 10 Ámbito temporal de las normas tributarias
• Art. 11 Criterios de sujeción a las normas tributarias
• Art. 12 Interpretación de las normas tributarias
• Art. 13 Calificación
• Art. 14 Prohibición de la analogía
• Art. 15 Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
• Art. 16 Simulación

Título II. Los tributos

artículos 17 a 82 · 69 artículos · test de esta parte

Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 17 a 34)

• Art. 17 La relación jurídico-tributaria
• Art. 18 Indisponibilidad del crédito tributario
• Art. 19 Obligación tributaria principal
• Art. 20 Hecho imponible
• Art. 21 Devengo y exigibilidad
• Art. 22 Exenciones
• Art. 23 Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
• Art. 24 Obligaciones entre particulares resultantes del tributo
• Art. 25 Obligaciones tributarias accesorias
• Art. 26 Interés de demora
• Art. 27 Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo
• Art. 28 Recargos del período ejecutivo
• Art. 29 Obligaciones tributarias formales
• Art. 29bis Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua
• Art. 30 Obligaciones y deberes de la Administración tributaria
• Art. 31 Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
• Art. 32 Devolución de ingresos indebidos
• Art. 33 Reembolso de los costes de las garantías
• Art. 34 Derechos y garantías de los obligados tributarios

Capítulo II. Obligados tributarios (artículos 35 a 48)

• Art. 35 Obligados tributarios
• Art. 36 Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente
• Art. 37 Obligados a realizar pagos a cuenta
• Art. 38 Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
• Art. 39 Sucesores de personas físicas
• Art. 40 Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad
• Art. 41 Responsabilidad tributaria
• Art. 42 Responsables solidarios
• Art. 43 Responsables subsidiarios
• Art. 44 Capacidad de obrar
• Art. 45 Representación legal
• Art. 46 Representación voluntaria
• Art. 47 Representación de personas o entidades no residentes
• Art. 48 Domicilio fiscal

Capítulo III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta (artículos 49 a 57)

• Art. 49 Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
• Art. 50 Base imponible: concepto y métodos de determinación
• Art. 51 Método de estimación directa
• Art. 52 Método de estimación objetiva
• Art. 53 Método de estimación indirecta
• Art. 54 Base liquidable
• Art. 55 Tipo de gravamen
• Art. 56 Cuota tributaria
• Art. 57 Comprobación de valores

Capítulo IV. La deuda tributaria (artículos 58 a 82)

• Art. 58 Deuda tributaria
• Art. 59 Extinción de la deuda tributaria
• Art. 60 Formas de pago
• Art. 61 Momento del pago
• Art. 62 Plazos para el pago
• Art. 63 Imputación de pagos
• Art. 64 Consignación del pago
• Art. 65 Aplazamiento y fraccionamiento del pago
• Art. 66 Plazos de prescripción
• Art. 66bis Derecho a comprobar e investigar
• Art. 67 Cómputo de los plazos de prescripción
• Art. 68 Interrupción de los plazos de prescripción
• Art. 69 Extensión y efectos de la prescripción
• Art. 70 Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales
• Art. 71 Compensación
• Art. 72 Compensación a instancia del obligado tributario
• Art. 73 Compensación de oficio
• Art. 74 Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias
• Art. 75 Condonación
• Art. 76 Baja provisional por insolvencia
• Art. 77 Derecho de prelación
• Art. 78 Hipoteca legal tácita
• Art. 79 Afección de bienes
• Art. 80 Derecho de retención
• Art. 80bis Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados
• Art. 81 Medidas cautelares
• Art. 82 Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria

Título III. La aplicación de los tributos

artículos 83 a 177quaterdecies · 109 artículos · test de esta parte

Capítulo I. Principios generales (artículos 83 a 96)

• Art. 83 Ámbito de la aplicación de los tributos
• Art. 84 Competencia territorial en la aplicación de los tributos
• Art. 85 Deber de información y asistencia a los obligados tributarios
• Art. 86 Publicaciones
• Art. 87 Comunicaciones y actuaciones de información
• Art. 88 Consultas tributarias escritas
• Art. 89 Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas
• Art. 90 Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles
• Art. 91 Acuerdos previos de valoración
• Art. 92 Colaboración social
• Art. 93 Obligaciones de información
• Art. 94 Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar
• Art. 95 Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria
• Art. 95bis Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias
• Art. 96 Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas

Capítulo II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios (artículos 97 a 116)

• Art. 97 Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios
• Art. 98 Iniciación de los procedimientos tributarios
• Art. 99 Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios
• Art. 100 Terminación de los procedimientos tributarios
• Art. 101 Las liquidaciones tributarias: concepto y clases
• Art. 102 Notificación de las liquidaciones tributarias
• Art. 103 Obligación de resolver
• Art. 104 Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa
• Art. 105 Carga de la prueba
• Art. 106 Normas sobre medios y valoración de la prueba
• Art. 107 Valor probatorio de las diligencias
• Art. 108 Presunciones en materia tributaria
• Art. 109 Notificaciones en materia tributaria
• Art. 110 Lugar de práctica de las notificaciones
• Art. 111 Personas legitimadas para recibir las notificaciones
• Art. 112 Notificación por comparecencia
• Art. 113 Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios
• Art. 114 Denuncia pública
• Art. 115 Potestades y funciones de comprobación e investigación
• Art. 116 Plan de control tributario

Capítulo III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria (artículos 117 a 140)

• Art. 117 La gestión tributaria
• Art. 118 Formas de iniciación de la gestión tributaria
• Art. 119 Declaración tributaria
• Art. 120 Autoliquidaciones
• Art. 121 Comunicación de datos
• Art. 122 Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas
• Art. 123 Procedimientos de gestión tributaria
• Art. 124 Iniciación del procedimiento de devolución
• Art. 125 Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones
• Art. 126 Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos
• Art. 127 Terminación del procedimiento de devolución
• Art. 128 Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración
• Art. 129 Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración
• Art. 130 Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración
• Art. 131 Procedimiento de verificación de datos
• Art. 132 Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos
• Art. 133 Terminación del procedimiento de verificación de datos
• Art. 134 Práctica de la comprobación de valores
• Art. 135 Tasación pericial contradictoria
• Art. 136 La comprobación limitada
• Art. 137 Iniciación del procedimiento de comprobación limitada
• Art. 138 Tramitación del procedimiento de comprobación limitada
• Art. 139 Terminación del procedimiento de comprobación limitada
• Art. 140 Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada

Capítulo IV. Actuaciones y procedimiento de inspección (artículos 141 a 159)

• Art. 141 La inspección tributaria
• Art. 142 Facultades de la inspección de los tributos
• Art. 143 Documentación de las actuaciones de la inspección
• Art. 144 Valor probatorio de las actas
• Art. 145 Objeto del procedimiento de inspección
• Art. 146 Medidas cautelares en el procedimiento de inspección
• Art. 147 Iniciación del procedimiento de inspección
• Art. 148 Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección
• Art. 149 Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general
• Art. 150 Plazo de las actuaciones inspectoras
• Art. 151 Lugar de las actuaciones inspectoras
• Art. 152 Horario de las actuaciones inspectoras
• Art. 153 Contenido de las actas
• Art. 154 Clases de actas según su tramitación
• Art. 155 Actas con acuerdo
• Art. 156 Actas de conformidad
• Art. 157 Actas de disconformidad
• Art. 158 Aplicación del método de estimación indirecta
• Art. 159 Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

Capítulo V. Actuaciones y procedimiento de recaudación (artículos 160 a 177)

• Art. 160 La recaudación tributaria
• Art. 161 Recaudación en período ejecutivo
• Art. 162 Facultades de la recaudación tributaria
• Art. 163 Carácter del procedimiento de apremio
• Art. 164 Concurrencia de procedimientos
• Art. 165 Suspensión del procedimiento de apremio
• Art. 166 Conservación de actuaciones
• Art. 167 Iniciación del procedimiento de apremio
• Art. 168 Ejecución de garantías
• Art. 169 Práctica del embargo de bienes y derechos
• Art. 170 Diligencia de embargo y anotación preventiva
• Art. 171 Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito
• Art. 172 Enajenación de los bienes embargados
• Art. 173 Terminación del procedimiento de apremio
• Art. 174 Declaración de responsabilidad
• Art. 175 Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria
• Art. 176 Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria
• Art. 177 Procedimiento de recaudación frente a los sucesores

Capítulo VI. Asistencia mutua (artículos 177bis a 177quaterdecies)

• Art. 177bis Actuaciones de asistencia mutua
• Art. 177ter Intercambio de información
• Art. 177quater Presencia de funcionarios y controles simultáneos
• Art. 177quinquies Inspecciones conjuntas
• Art. 177sexies Asistencia en la notificación
• Art. 177septies Medios de comunicación
• Art. 177octies Procedimiento de recaudación en el ámbito de la asistencia mutua
• Art. 177nonies Instrumento de ejecución
• Art. 177decies Motivos de oposición contra los instrumentos de ejecución
• Art. 177undecies Motivos de oposición contra las diligencias de embargo y contra el resto de actuaciones derivadas de una solicitud de cobro recibida en el ámbito de la asistencia mutua
• Art. 177duodecies Competencia para la revisión de las actuaciones recaudatorias
• Art. 177terdecies Suspensión del procedimiento de recaudación
• Art. 177quaterdecies Terminación de los procedimientos de recaudación tramitados al amparo de las normas de asistencia mutua

Título IV. La potestad sancionadora

artículos 178 a 212 · 37 artículos · test de esta parte

Capítulo I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria (artículos 178 a 180)

• Art. 178 Principios de la potestad sancionadora
• Art. 179 Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias
• Art. 180 Principio de no concurrencia de sanciones tributarias

Capítulo II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias (artículos 181 a 190)

• Art. 181 Sujetos infractores
• Art. 182 Responsables y sucesores de las sanciones tributarias
• Art. 183 Concepto y clases de infracciones tributarias
• Art. 184 Calificación de las infracciones tributarias
• Art. 185 Clases de sanciones tributarias
• Art. 186 Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves
• Art. 187 Criterios de graduación de las sanciones tributarias
• Art. 188 Reducción de las sanciones
• Art. 189 Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias
• Art. 190 Extinción de las sanciones tributarias

Capítulo III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias (artículos 191 a 206bis)

• Art. 191 Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación
• Art. 192 Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones
• Art. 193 Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones
• Art. 194 Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales
• Art. 195 Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes
• Art. 196 Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas
• Art. 197 Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas
• Art. 198 Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones
• Art. 199 Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información
• Art. 200 Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales
• Art. 201 Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación
• Art. 201bis Infracción tributaria por fabricación, producción, comercialización y tenencia de sistemas informáticos que no cumplan las especificaciones exigidas por la normativa aplicable
• Art. 202 Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos
• Art. 203 Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria
• Art. 204 Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta
• Art. 205 Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta
• Art. 206 Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta
• Art. 206bis Infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria

Capítulo IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria (artículos 207 a 212)

• Art. 207 Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria
• Art. 208 Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias
• Art. 209 Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria
• Art. 210 Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria
• Art. 211 Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria
• Art. 212 Recursos contra sanciones

Título V. Revisión en vía administrativa

artículos 213 a 249 · 39 artículos · test de esta parte

Capítulo I. Normas comunes (artículos 213 a 215)

• Art. 213 Medios de revisión
• Art. 214 Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución
• Art. 215 Motivación de las resoluciones

Capítulo II. Procedimientos especiales de revisión (artículos 216 a 221)

• Art. 216 Clases de procedimientos especiales de revisión
• Art. 217 Declaración de nulidad de pleno derecho
• Art. 218 Declaración de lesividad
• Art. 219 Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
• Art. 220 Rectificación de errores
• Art. 221 Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos

Capítulo III. Recurso de reposición (artículos 222 a 225)

• Art. 222 Objeto y naturaleza del recurso de reposición
• Art. 223 Iniciación y tramitación del recurso de reposición
• Art. 224 Suspensión de la ejecución del acto recurrido en reposición
• Art. 225 Resolución del recurso de reposición

Capítulo IV. Reclamaciones económico-administrativas (artículos 226 a 249)

• Art. 226 Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas
• Art. 227 Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa
• Art. 228 Órganos económico-administrativos
• Art. 229 Competencias de los órganos económico-administrativos
• Art. 230 Acumulación de reclamaciones económico-administrativas
• Art. 231 Funcionamiento de los Tribunales Económico-Administrativos
• Art. 232 Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas
• Art. 233 Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa
• Art. 234 Normas generales
• Art. 235 Iniciación
• Art. 236 Tramitación
• Art. 237 Extensión de la revisión en vía económico-administrativa
• Art. 238 Terminación
• Art. 239 Resolución
• Art. 240 Plazo de resolución
• Art. 241 Recurso de alzada ordinario
• Art. 241bis Recurso de anulación
• Art. 241ter Recurso contra la ejecución
• Art. 242 Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio
• Art. 243 Recurso extraordinario para la unificación de doctrina
• Art. 244 Recurso extraordinario de revisión
• Art. 245 Ámbito de aplicación
• Art. 246 Iniciación
• Art. 247 Tramitación y resolución
• Art. 248 Recursos
• Art. 249 Recurso contencioso-administrativo

Título VI. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública

artículos 250 a 259 · 10 artículos

• Art. 250 Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública
• Art. 251 Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
• Art. 252 Regularización voluntaria
• Art. 253 Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación
• Art. 254 Impugnación de las liquidaciones
• Art. 255 Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
• Art. 256 Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación
• Art. 257 Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria
• Art. 258 Responsables
• Art. 259 Especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública

Título VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario

artículos 260 a 271 · 12 artículos

Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 260 a 264)

• Art. 260 Disposiciones generales
• Art. 261 Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado
• Art. 262 Prescripción
• Art. 263 Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación
• Art. 264 Recursos contra el acto de ejecución

Capítulo II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación (artículos 265 a 268)

• Art. 265 Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación
• Art. 266 Inicio
• Art. 267 Tramitación
• Art. 268 Terminación

Capítulo III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos (artículos 269 a 271)

• Art. 269 Procedimiento de recuperación en otros supuestos
• Art. 270 Inicio
• Art. 271 Terminación