Test de la Ley General Tributaria: Título II: los tributos

Respuesta de la plantilla oficial: d) El importe de la cuota íntegra podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso.

Artículo 56.4 de la Ley General Tributaria

4. El importe de la cuota íntegra podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso.

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Pregunta 4 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) La base liquidable se obtiene tras aplicar reducciones a la base imponible.

Artículo 54 de la Ley General Tributaria

La base liquidable es la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.

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Pregunta 26 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) El derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.

Artículo 66, letra c) de la Ley General Tributaria

Prescribirán a los cuatro años los siguientes derechos:

c) El derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.

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Pregunta 30 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) La notificación de la última actuación recaudatoria practicada al deudor principal o cualquiera de los responsables solidarios.

Artículo 67.2 de la Ley General Tributaria

2. El plazo de prescripción para exigir la obligación de pago a los responsables solidarios comenzará a contarse desde el día siguiente a la finalización del plazo de pago en periodo voluntario del deudor principal.

[…]

Tratándose de responsables subsidiarios, el plazo de prescripción comenzará a computarse desde la notificación de la última actuación recaudatoria practicada al deudor principal o a cualquiera de los responsables solidarios.

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Pregunta 36 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) Desde el 3 de abril de 2026 hasta el 20 de abril de 2026 o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

Artículo 62.5, letra a) de la Ley General Tributaria

5. Una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio, el pago de la deuda tributaria deberá efectuarse en los siguientes plazos:

a) Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

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Pregunta 41 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Impedirá el inicio del período ejecutivo, pero no el devengo del interés de demora.

Artículo 65.5 de la Ley General Tributaria

5. La presentación de una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento en período voluntario impedirá el inicio del período ejecutivo, pero no el devengo del interés de demora.

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Pregunta 44 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) El interés de demora exigible será el interés legal que corresponda hasta la fecha de su ingreso.

Artículo 65.4 de la Ley General Tributaria

4. Cuando la totalidad de la deuda aplazada o fraccionada se garantice con aval solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o mediante certificado de seguro de caución, el interés de demora exigible será el interés legal que corresponda hasta la fecha de su ingreso.

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Pregunta 48 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Pueden aplazarse las deudas tributarias que se encuentren en periodo voluntario o ejecutivo, previa solicitud del obligado tributario.

Artículo 65.1 de la Ley General Tributaria

1. Las deudas tributarias que se encuentren en período voluntario o ejecutivo podrán aplazarse o fraccionarse en los términos que se fijen reglamentariamente y previa solicitud del obligado tributario, cuando su situación económico-financiera le impida, de forma transitoria, efectuar el pago en los plazos establecidos.

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Pregunta 57 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Extingue la deuda tributaria de oficio, incluso si ya se ha pagado.

Artículo 69.3 de la Ley General Tributaria

3. La prescripción ganada extingue la deuda tributaria.

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Pregunta 63 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2026). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Si existieran varias deudas liquidadas a cargo de un mismo obligado al pago, la interrupción de la prescripción solo afectará a la deuda a la que se refiera.

Artículo 68.8 de la Ley General Tributaria

[…]

Si existieran varias deudas liquidadas a cargo de un mismo obligado al pago, la interrupción de la prescripción solo afectará a la deuda a la que se refiera.

La suspensión del plazo de prescripción contenido en la letra b) del artículo 66 de esta Ley, por litigio, concurso u otras causas legales, respecto del deudor principal o de alguno de los responsables, causa el mismo efecto en relación con el resto de los sujetos solidariamente obligados al pago, ya sean otros responsables o el propio deudor principal, sin perjuicio de que puedan continuar frente a ellos las acciones de cobro que procedan.

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Pregunta 8 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) 150 euros.

Artículo 27.2 de la Ley General Tributaria

2. El recargo será un porcentaje igual al 1 por ciento más otro 1 por ciento adicional por cada mes completo de retraso con que se presente la autoliquidación o declaración respecto al término del plazo establecido para la presentación e ingreso.

Dicho recargo se calculará sobre el importe a ingresar resultante de las autoliquidaciones o sobre el importe de la liquidación derivado de las declaraciones extemporáneas y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación o declaración.

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Pregunta 18 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) Se inicia el periodo ejecutivo y se le liquidará el recargo ejecutivo del 5%.

Artículo 28.2 de la Ley General Tributaria

2. El recargo ejecutivo será del cinco por ciento y se aplicará cuando se satisfaga la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario antes de la notificación de la providencia de apremio.

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Pregunta 32 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) El plazo de duración de las medidas cautelares es de seis meses desde su adopción, sin posibilidad de ampliación, ni reducción.

Artículo 81.7 de la Ley General Tributaria

7. Los efectos de las medidas cautelares cesarán en el plazo de seis meses desde su adopción, salvo en los siguientes supuestos:

a) Que se conviertan en embargos en el procedimiento de apremio o en medidas del apartado 8 de este artículo o en medidas cautelares judiciales, que tendrán efectos desde la fecha de adopción de la medida cautelar.

b) Que desaparezcan las circunstancias que motivaron su adopción.

c) Que, a solicitud del interesado, se acordase su sustitución por otra garantía que se estime suficiente.

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Pregunta 35 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) El pago en período voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el período comprendido entre el día uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. La Administración tributaria competente podrá modificar el plazo señalado en el párrafo anterior siempre que dicho plazo no sea inferior a un mes.

Artículo 62.3 de la Ley General Tributaria

3. El pago en período voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el período comprendido entre el día uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

La Administración tributaria competente podrá modificar el plazo señalado en el párrafo anterior siempre que dicho plazo no sea inferior a dos meses.

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Pregunta 58 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) El domicilio social, siempre que en él esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios. En otro caso, se atenderá al lugar en el que se lleve a cabo dicha gestión o dirección. Cuando no pueda determinarse el lugar del domicilio fiscal de acuerdo con los criterios anteriores prevalecerá aquel donde radique el mayor valor del inmovilizado.

Artículo 48.2, letra c) de la Ley General Tributaria

2. El domicilio fiscal será:

c) Para las entidades a las que se refiere el apartado 4 del artículo 35 de esta ley, el que resulte de aplicar las reglas establecidas en el párrafo b) anterior.

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Pregunta 59 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Recargo por declaración extemporánea del 15 por ciento y los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo establecido para la presentación hasta el momento en que la autoliquidación se haya presentado, excluyéndose las sanciones que hubieran podido exigirse.

Artículo 27.2 de la Ley General Tributaria

[…]

Si la presentación de la autoliquidación o declaración se efectúa una vez transcurridos 12 meses desde el término del plazo establecido para la presentación, el recargo será del 15 por ciento y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse. En estos casos, se exigirán los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo establecido para la presentación hasta el momento en que la autoliquidación o declaración se haya presentado.

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Pregunta 61 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Desde el día 5 de junio.

Artículo 72.3 de la Ley General Tributaria

3. La extinción de la deuda tributaria se producirá en el momento de la presentación de la solicitud o cuando se cumplan los requisitos exigidos para las deudas y los créditos, si este momento fuera posterior a dicha presentación. El acuerdo de compensación declarará dicha extinción.

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Pregunta 65 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Minorando la cuota líquida en el importe de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, ingresos a cuenta y cuotas, conforme a la normativa de cada tributo.

Artículo 56.6 de la Ley General Tributaria

6. La cuota diferencial será el resultado de minorar la cuota líquida en el importe de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, ingresos a cuenta y cuotas, conforme a la normativa de cada tributo.

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Pregunta 96 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2025). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) Desde el 10 de enero hasta el día 20 del mes de enero o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

Artículo 62.5, letra a) de la Ley General Tributaria

5. Una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio, el pago de la deuda tributaria deberá efectuarse en los siguientes plazos:

a) Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

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Pregunta 5 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2024). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) El interés de demora se exige junto con el recargo de apremio ordinario cuando el ingreso de la deuda no se efectúa en el plazo del artículo 62.5 de la Ley General Tributaria.

Artículo 28.5 de la Ley General Tributaria

5. El recargo de apremio ordinario es compatible con los intereses de demora. Cuando resulte exigible el recargo ejecutivo o el recargo de apremio reducido no se exigirán los intereses de demora devengados desde el inicio del período ejecutivo.

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Pregunta 38 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2024). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) Desde el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la sentencia o resolución administrativa que declare total o parcialmente improcedente el acto impugnado.

Artículo 67.1 de la Ley General Tributaria

1. El plazo de prescripción comenzará a contarse en los distintos casos a los que se refiere el artículo 66 de esta Ley conforme a las siguientes reglas:

[…]

En el caso c), desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo para solicitar la correspondiente devolución derivada de la normativa de cada tributo o, en defecto de plazo, desde el día siguiente a aquel en que dicha devolución pudo solicitarse; desde el día siguiente a aquel en que se realizó el ingreso indebido o desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la autoliquidación si el ingreso indebido se realizó dentro de dicho plazo; o desde el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la sentencia o resolución administrativa que declare total o parcialmente improcedente el acto impugnado.

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Pregunta 40 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2024). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Aplicando las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos en la ley de cada tributo a la cuota íntegra.

Artículo 56.5 de la Ley General Tributaria

5. La cuota líquida será el resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo.

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Pregunta 47 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2024). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Serán compensables de oficio, una vez transcurrido el plazo de ingreso en período voluntario, las deudas tributarias vencidas, líquidas y exigibles que las comunidades autónomas, entidades locales y demás entidades de derecho público tengan con el Estado.

Artículo 73.2 de la Ley General Tributaria

2. Serán compensables de oficio, una vez transcurrido el plazo de ingreso en período voluntario, las deudas tributarias vencidas, líquidas y exigibles que las comunidades autónomas, entidades locales y demás entidades de derecho público tengan con el Estado.

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Pregunta 72 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2024). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) El recargo se calcula sobre el importe a ingresar resultante de las autoliquidaciones o sobre el importe de la liquidación derivado de las declaraciones extemporáneas y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse.

Artículo 27.2 de la Ley General Tributaria

[…]

Dicho recargo se calculará sobre el importe a ingresar resultante de las autoliquidaciones o sobre el importe de la liquidación derivado de las declaraciones extemporáneas y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación o declaración.

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Pregunta 95 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2024). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) El recargo de apremio ordinario es compatible con los intereses de demora.

Artículo 28.5 de la Ley General Tributaria

5. El recargo de apremio ordinario es compatible con los intereses de demora. Cuando resulte exigible el recargo ejecutivo o el recargo de apremio reducido no se exigirán los intereses de demora devengados desde el inicio del período ejecutivo.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 35 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2023). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Se interrumpirá el plazo de prescripción del derecho a solicitar devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo o de ingresos indebidos por cualquier acción de la Administración tributaria, realizada con conocimiento formal del obligado tributario, dirigida de forma efectiva al cálculo de la devolución.

Artículo 68.3 de la Ley General Tributaria

3. El plazo de prescripción del derecho al que se refiere el párrafo c) del artículo 66 de esta ley se interrumpe:

a) Por cualquier actuación fehaciente del obligado tributario que pretenda la devolución, el reembolso o la rectificación de su autoliquidación.

b) Por la interposición, tramitación o resolución de reclamaciones o recursos de cualquier clase.

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Pregunta 36 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2023). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) La falta o insuficiencia del poder no impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquél o se subsane el defecto dentro del plazo de 10 días, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo competente.

Artículo 46.7 de la Ley General Tributaria

7. La falta o insuficiencia del poder no impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquél o se subsane el defecto dentro del plazo de 10 días, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo competente.

(*) Actual apartado 7.

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Pregunta 37 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2023). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) El recargo será un porcentaje igual al 1 por ciento más otro 1 por ciento adicional por cada mes completo de retraso con que se presente la autoliquidación o declaración respecto al término del plazo establecido para la presentación e ingreso.

Artículo 27.2 de la Ley General Tributaria

2. El recargo será un porcentaje igual al 1 por ciento más otro 1 por ciento adicional por cada mes completo de retraso con que se presente la autoliquidación o declaración respecto al término del plazo establecido para la presentación e ingreso.

Dicho recargo se calculará sobre el importe a ingresar resultante de las autoliquidaciones o sobre el importe de la liquidación derivado de las declaraciones extemporáneas y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación o declaración.

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Pregunta 46 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2023). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Cuando el plazo de prescripción se hubiera interrumpido por la declaración de concurso del deudor, el cómputo se iniciará de nuevo cuando adquiera firmeza la resolución judicial de conclusión del concurso.

Artículo 68.7 de la Ley General Tributaria

[…]

Cuando el plazo de prescripción se hubiera interrumpido por la declaración de concurso del deudor, el cómputo se iniciará de nuevo cuando adquiera firmeza la resolución judicial de conclusión del concurso. Si se hubiere aprobado un convenio, el plazo de prescripción se iniciará de nuevo en el momento de su aprobación para las deudas tributarias no sometidas al mismo. Respecto de las deudas tributarias sometidas al convenio concursal, el cómputo del plazo de prescripción se iniciará de nuevo cuando aquéllas resulten exigibles al deudor.

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Pregunta 59 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2023). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) La obligación de satisfacer las sanciones tributarias que se impongan.

Artículo 25.2 de la Ley General Tributaria

2. Las sanciones tributarias no tienen la consideración de obligaciones accesorias.

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Pregunta 61 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2023). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) El resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo.

Artículo 56.5 de la Ley General Tributaria

5. La cuota líquida será el resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo.

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Pregunta 33 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) En la exención se realiza el hecho imponible pero la Ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. En los supuestos de no sujeción no se dan todos y cada uno de los elementos del hecho imponible.

Artículo 22 de la Ley General Tributaria

Son supuestos de exención aquellos en que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

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Pregunta 40 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Por la cuota o cantidad a ingresar que resulte de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta y además por: a) El interés de demora. b) Los recargos por declaración extemporánea. c) Los recargos del período ejecutivo. d) Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas, a favor del Tesoro o de otros entes públicos.

Artículo 58.2 de la Ley General Tributaria

2. Además, la deuda tributaria estará integrada, en su caso, por:

a) El interés de demora.

b) Los recargos por declaración extemporánea.

c) Los recargos del período ejecutivo.

d) Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas, a favor del Tesoro o de otros entes públicos.

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Pregunta 41 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) Derecho a obtener, en los términos previstos en esta ley, las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y las devoluciones de ingresos indebidos que procedan, con abono del interés de demora previsto en el artículo 26 de esta ley, necesitando en todo caso solicitud al efecto del obligado tributario.

Artículo 34.1, letra b) de la Ley General Tributaria

1. Constituyen derechos de los obligados tributarios, entre otros, los siguientes:

b) Derecho a obtener, en los términos previstos en esta ley, las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y las devoluciones de ingresos indebidos que procedan, con abono del interés de demora previsto en el artículo 26 de esta ley, sin necesidad de efectuar requerimiento al efecto.

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Pregunta 42 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración Tributaria.

Artículo 48.1 de la Ley General Tributaria

1. El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria.

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Pregunta 45 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) 6%

Artículo 27.2 de la Ley General Tributaria

[…]

Si la presentación de la autoliquidación o declaración se efectúa una vez transcurridos 12 meses desde el término del plazo establecido para la presentación, el recargo será del 15 por ciento y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse. En estos casos, se exigirán los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo establecido para la presentación hasta el momento en que la autoliquidación o declaración se haya presentado.

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Pregunta 58 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Desde la notificación de la última actuación recaudatoria practicada al deudor principal o a cualquiera de los responsables solidarios.

Artículo 67.2 de la Ley General Tributaria

2. El plazo de prescripción para exigir la obligación de pago a los responsables solidarios comenzará a contarse desde el día siguiente a la finalización del plazo de pago en periodo voluntario del deudor principal.

[…]

Tratándose de responsables subsidiarios, el plazo de prescripción comenzará a computarse desde la notificación de la última actuación recaudatoria practicada al deudor principal o a cualquiera de los responsables solidarios.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 65 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) Se inicia de nuevo desde la fecha de interposición del recurso ante la jurisdicción contencioso administrativa cuando no se hubiese acordado la suspensión en vía contencioso administrativa.

Artículo 68.7 de la Ley General Tributaria

7. Cuando el plazo de prescripción se hubiera interrumpido por la interposición del recurso ante la jurisdicción contencioso-administrativa, por el ejercicio de acciones civiles o penales, por la remisión del tanto de culpa a la jurisdicción competente o la presentación de denuncia ante el Ministerio Fiscal o por la recepción de una comunicación judicial de paralización del procedimiento, el cómputo del plazo de prescripción se iniciará de nuevo cuando la Administración tributaria reciba la notificación de la resolución firme que ponga fin al proceso judicial o que levante la paralización, o cuando se reciba la notificación del Ministerio Fiscal devolviendo el expediente.

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Pregunta 66 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) De acuerdo con la fecha en que cada una fue exigible.

Artículo 63.3 de la Ley General Tributaria

3. En los casos de ejecución forzosa en que se hubieran acumulado varias deudas tributarias del mismo obligado tributario y no pudieran extinguirse totalmente, la Administración tributaria, salvo lo dispuesto en el apartado siguiente, aplicará el pago a la deuda más antigua. Su antigüedad se determinará de acuerdo con la fecha en que cada una fue exigible.

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Pregunta 67 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Aquellas en las que alguno de sus elementos resulten afectados o se determinen en función de los correspondientes a otra obligación o período distinto.

Artículo 68.9 de la Ley General Tributaria

[…]

A efectos de lo dispuesto en este apartado, se entenderá por obligaciones tributarias conexas aquellas en las que alguno de sus elementos resulten afectados o se determinen en función de los correspondientes a otra obligación o período distinto.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 69 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Cuando en un mismo año natural, de forma sucesiva o discontinua, se hayan presentado sin ingreso la mitad o más de las que corresponderían.

Artículo 43.2 de la Ley General Tributaria

2. Serán responsables subsidiarios de las deudas tributarias derivadas de tributos que deban repercutirse o de cantidades que deban retenerse a trabajadores, profesionales u otros empresarios, los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas obligadas a efectuar la declaración e ingreso de tales deudas cuando, existiendo continuidad en el ejercicio de la actividad, la presentación de autoliquidaciones sin ingreso por tales conceptos tributarios sea reiterativa y pueda acreditarse que dicha presentación no obedece a una intención real de cumplir la obligación tributaria objeto de autoliquidación.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 86 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) En ningún caso.

Artículo 39.1 de la Ley General Tributaria

1. A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia.

[…]

En ningún caso se transmitirán las sanciones. Tampoco se transmitirá la obligación del responsable salvo que se hubiera notificado el acuerdo de derivación de responsabilidad antes del fallecimiento.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 87 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2022). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) De oficio.

Artículo 69.2 de la Ley General Tributaria

2. La prescripción se aplicará de oficio, incluso en los casos en que se haya pagado la deuda tributaria, sin necesidad de que la invoque o excepcione el obligado tributario.

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Pregunta 38 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) El momento en que se entiende realizado el hecho imponible.

Artículo 21.1 de la Ley General Tributaria

1. El devengo es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.

La fecha del devengo determina las circunstancias relevantes para la configuración de la obligación tributaria, salvo que la ley de cada tributo disponga otra cosa.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 42 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) La persona o entidad que satisface rentas en especie o dinerarias y a quien la ley le impone la obligación.

Artículo 37.3 de la Ley General Tributaria

3. Es obligado a practicar ingresos a cuenta la persona o entidad que satisface rentas en especie o dinerarias y a quien la ley impone la obligación de realizar ingresos a cuenta de cualquier tributo.

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Pregunta 44 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) Base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra.

Artículo 55.1 de la Ley General Tributaria

1. El tipo de gravamen es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra.

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Pregunta 48 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) El procedimiento de comprobación de valores podrá ser sustanciado dentro de un procedimiento de inspección como una actuación concreta del mismo.

Artículo 57.4 de la Ley General Tributaria

4. La comprobación de valores deberá ser realizada por la Administración tributaria a través del procedimiento previsto en los artículos 134 y 135 de esta ley, cuando dicha comprobación sea el único objeto del procedimiento, o cuando se sustancie en el curso de otro procedimiento de los regulados en el título III, como una actuación concreta del mismo, y en todo caso será aplicable lo dispuesto en dichos artículos salvo el apartado 1 del artículo 134 de esta ley.

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Pregunta 55 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: b) Cuando resulte exigible el recargo de apremio ordinario.

Artículo 28.5 de la Ley General Tributaria

5. El recargo de apremio ordinario es compatible con los intereses de demora. Cuando resulte exigible el recargo ejecutivo o el recargo de apremio reducido no se exigirán los intereses de demora devengados desde el inicio del período ejecutivo.

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Pregunta 61 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) Desde la fecha de la recepción de la notificación hasta el 20 del mes posterior o, si éste no fuese hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

Artículo 62.2, letra a) de la Ley General Tributaria

2. En el caso de deudas tributarias resultantes de liquidaciones practicadas por la Administración, el pago en período voluntario deberá hacerse en los siguientes plazos:

a) Si la notificación de la liquidación se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 del mes posterior o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 69 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: c) Las actuaciones realizadas sin conocimiento formal del obligado en el curso de reclamaciones o recursos interpuestos.

Artículo 68.2, letra b) de la Ley General Tributaria

2. El plazo de prescripción del derecho a que se refiere el párrafo b) del artículo 66 de esta ley se interrumpe:

b) Por la interposición de reclamaciones o recursos de cualquier clase, por las actuaciones realizadas con conocimiento formal del obligado en el curso de dichas reclamaciones o recursos, por la declaración del concurso del deudor o por el ejercicio de acciones civiles o penales dirigidas al cobro de la deuda tributaria, así como por la recepción de la comunicación de un órgano jurisdiccional en la que se ordene la paralización del procedimiento administrativo en curso.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 70 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: a) Deberá efectuarse entre el día uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

Artículo 62.3 de la Ley General Tributaria

3. El pago en período voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el período comprendido entre el día uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

La Administración tributaria competente podrá modificar el plazo señalado en el párrafo anterior siempre que dicho plazo no sea inferior a dos meses.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 76 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.

Respuesta de la plantilla oficial: d) Los adquirentes de bienes afectos por ley al pago de la deuda tributaria, en los términos del artículo 79 de la Ley 58/2003, General Tributaria.

Artículo 43.1, letra d) de la Ley General Tributaria

1. Serán responsables subsidiarios de la deuda tributaria las siguientes personas o entidades:

d) Los adquirentes de bienes afectos por ley al pago de la deuda tributaria, en los términos del artículo 79 de esta ley.

El artículo entero, en el BOE

Pregunta 87 del examen de Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de la Hacienda Pública, acceso libre (Agencia Estatal de Administración Tributaria, 2021). Cuestionario y plantilla de respuestas, en la web de quien lo convocó.