Test de la Ley 58/2003, General Tributaria con preguntas de examen

Según el artículo 2.2 de la Ley 58/2003, General Tributaria, los tributos se clasifican en:

• aTasas, contribuciones especiales e impuestos.
• bTasas, contribuciones obligatorias e impuestos.
• cTasas, contribuciones e impuestos obligatorios.
• dTasas, contribuciones e impuestos especiales

De acuerdo con el artículo 56 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la respuesta CORRECTA sobre la cuota tributaria:

• aLa cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a la base imponible.
• bLa cuota íntegra deberá aumentarse de oficio cuando de la aplicación de los tipos de gravamen resulte que a una disminución de la base corresponde una porción de cuota inferior a dicha disminución. El aumento deberá comprender al menos dicha diferencia, sin que sea aplicable al pago mediante efectos timbrados.
• cLa cuota íntegra, es el resultado de aplicar sobre la cuota líquida las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo.
• dEl importe de la cuota íntegra podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso.

Indique la respuesta CORRECTA, en base a lo establecido el artículo 119.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria sobre el momento de rectificación de una declaración tributaria.

• aLas opciones que según la normativa tributaria se deban ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración podrán rectificarse en cualquier momento dentro de los cuatro años posteriores a la presentación.
• bLas opciones que según la normativa tributaria se deban ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración podrán rectificarse una vez finalizado el plazo de declaración.
• cLas opciones que según la normativa tributaria se deban ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración podrán rectificarse en cualquier momento, salvo que la rectificación se presente en el periodo reglamentario de declaración.
• dLas opciones que según la normativa tributaria se deban ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración no podrán rectificarse con posterioridad a ese momento, salvo que la rectificación se presente en el periodo reglamentario de declaración.

En un procedimiento sancionador, la inspección de los tributos concluye que se ha cometido una infracción tributaria leve por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación de las previstas en el artículo 191 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. La sanción será:

• aMulta pecuniaria proporcional del 50 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con el incremento porcentual previsto en el párrafo b) del apartado 1 del artículo 187 de esta ley.
• bMulta pecuniaria proporcional del 50 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con el incremento porcentual previsto en el párrafo a) del apartado 1 del artículo 187 de esta ley.
• cMulta pecuniaria proporcional del 50 por ciento.
• dMulta pecuniaria proporcional del 50 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con los incrementos porcentuales previstos para cada caso en los párrafos a) y b) del apartado 1 del artículo 187 de esta ley.

De acuerdo con el artículo 222 de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre, General Tributaria, cuando en el plazo establecido para recurrir se hubieran interpuesto recurso de reposición y reclamación económico-administrativa que tuvieran como objeto el mismo acto se procederá de la siguiente forma:

• aSe tramitará en primer lugar el recurso de reposición, remitiéndose la reclamación económico administrativa al Tribunal para su tramitación una vez resuelto el recurso de reposición.
• bSe tramitará el presentado en primer lugar, recurso o reclamación, declarándose inadmisible el segundo.
• cSe tramitará el presentado en segundo lugar, recurso o reclamación, declarando el desistimiento del presentado en primer lugar.
• dSiempre es preferente la reclamación económico administrativa al ser el recurso de reposición potestativo.

En los supuestos de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública, si la liquidación a practicar por la Administración Tributaria (arts. 250 y 251 Ley 58/2003, General Tributaria) pudiese perjudicar de cualquier forma la investigación o comprobación de la defraudación por los Tribunales:

• aLa Administración Tributaria acompañará, al escrito de denuncia o de querella presentados, acuerdo motivado en el que se justifique las circunstancias determinantes de la decisión administrativa de proceder a dictar dicha liquidación, no concediéndose trámite de audiencia o alegaciones al interesado.
• bLa Administración Tributaria acompañará, al escrito de denuncia o de querella presentados, acuerdo motivado en el que se justifique las circunstancias determinantes de la decisión administrativa de no proceder a dictar dicha liquidación, no concediéndose trámite de audiencia o alegaciones al interesado.
• cLa Administración Tributaria acompañará, al escrito de denuncia o de querella presentados, acuerdo motivado en el que se justifique las circunstancias determinantes de la decisión administrativa de no proceder a dictar dicha liquidación, concediéndose trámite de audiencia o alegaciones al obligado tributario.
• dLa Administración Tributaria acompañará, al escrito de denuncia o de querella presentados, acuerdo motivado en el que se justifique las circunstancias determinantes de la decisión administrativa de proceder a dictar dicha liquidación, concediéndose trámite de audiencia o alegaciones al interesado.

Según el artículo 2.2 de la Ley 58/2003, General Tributaria, los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos, se corresponden con la definición de:

• aContribuciones especiales
• bTasas
• cPrecios públicos
• dImpuestos

El artículo 54 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, regula la base liquidable configurándola como una magnitud distinta de la base imponible. Con relación a ello señale la afirmación CORRECTA:

• aLa base liquidable se obtiene tras aplicar un tipo de gravamen a la base imponible.
• bLa base liquidable se obtiene tras aplicar reducciones a la base imponible.
• cLa base liquidable se obtiene tras aplicar deducciones a la base imponible.
• dLa base liquidable se obtiene tras aplicar recargos a la base imponible.

Conforme al artículo 155 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para la suscripción de actas con acuerdo:

• aEl único requisito imprescindible es la autorización del órgano competente para instruir, que podrá ser previa o simultánea a la suscripción del acta con acuerdo.
• bEl único requisito imprescindible es la autorización del órgano competente para liquidar, que deberá obligatoriamente ser previa a la suscripción del acta.
• cUno de los requisitos imprescindibles es la constitución de un depósito, aval de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de la cuota del acta.
• dUno de los requisitos imprescindibles es la constitución de un depósito, aval de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades que puedan derivarse del acta.

La inspección de los tributos, tras un procedimiento inspector, concluye que se debe devolver 2.000 euros a un obligado tributario, cuando éste había solicitado 7.000 euros en su autoliquidación y entiende que existen indicios de la comisión de una infracción tributaria porque se han incluido datos falsos en la misma, ¿cuál será la sanción a imponer en este caso según la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria?

• a5.000 euros, al tratarse de una infracción por obtención indebida de devoluciones prevista en el artículo 193 de la LGT y ser grave porque la base de la sanción es superior a 3.000 €. Sobre este importe se practicarán las reducciones previstas en el artículo 188 de la LGT siempre que se den las circunstancias previstas.
• b2.500 euros, al tratarse de una infracción por obtención indebida de devoluciones prevista en el artículo 193 de la LGT y ser leve por la no existencia de ocultación. Sobre este importe se practicarán las reducciones previstas en el artículo 188 de la LGT siempre que se den las circunstancias previstas.
• c750 euros, al tratarse de una infracción por solicitar indebidamente devoluciones derivadas de la normativa del tributo conforme al artículo 194 de la LGT, sin que puedan practicarse las reducciones previstas en el artículo 188 de la LGT.
• d750 euros, al tratarse de una infracción por solicitar indebidamente devoluciones derivadas de la normativa del tributo conforme al artículo 194 de la LGT. Sobre este importe se practicarán las reducciones previstas en el artículo 188 de la LGT siempre que se den las circunstancias previstas.

De acuerdo con el artículo 217 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el plazo máximo para notificar la resolución expresa en el procedimiento de nulidad de pleno derecho es de:

• aSeis meses desde que se presente la solicitud por el interesado o desde que se acuerde de oficio el inicio del procedimiento.
• bUn año desde que se presente la solicitud por el interesado o desde que se le notifique el acuerdo de iniciación de oficio.
• cTres meses desde que se presente la solicitud por el interesado o desde que se dicta el acuerdo de inicio de oficio.
• dLa resolución no está sujeta a plazo legal.

Frente a la liquidación administrativa dictada como consecuencia de lo dispuesto en el art. 250.2 de la Ley 58/2003 (liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública):

• aNo procederá recurso o reclamación en vía administrativa, ni ajuste que pudiera proceder con arreglo a lo que se determine en el proceso penal.
• bProcederá recurso o reclamación en vía administrativa y ajuste que proceda con arreglo a lo que se determine en el proceso penal.
• cNo procederá recurso o reclamación en vía administrativa, sin perjuicio del ajuste que proceda con arreglo a lo que se determine en el proceso penal.
• dProcederá, únicamente, recurso o reclamación en vía administrativa.

Conforme al artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, prescribirá a los cuatro años:

• aEl derecho de la Administración para determinar la deuda aduanera mediante la oportuna liquidación.
• bEl derecho de la Administración para exigir el pago de las deudas tributarias pendientes de liquidación.
• cEl derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.
• dEl derecho a obtener las devoluciones no previstas expresamente en la normativa tributaria.

De acuerdo con el artículo 140 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuáles son los efectos de la regularización practicada en un procedimiento de comprobación limitada?

• aLa Administración tributaria no podrá efectuar una nueva regularización que afecte al impuesto y ejercicio que ha sido objeto de la comprobación limitada.
• bLa regularización practicada no impide que se pueda comprobar posteriormente el mismo objeto mediante un procedimiento inspector.
• cLa Administración tributaria solo podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto de la comprobación limitada si posteriormente, en un procedimiento de comprobación limitada o inspección se descubren hechos o circunstancias que resulten de actuaciones distintas a las realizadas y especificadas en la resolución.
• dLa Administración tributaria solo podrá efectuar una nueva comprobación en relación con el mismo objeto si la resolución hubiera recogido expresamente que no procede regularizar la situación tributaria.

Según el artículo 184 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, se consideran anomalías sustanciales de la contabilidad:

• aEl empleo de facturas, justificantes u otros documentos falsos o falseados, siempre que la incidencia de los documentos o soportes falsos o falseados represente un porcentaje superior al 10 por ciento de la base de la sanción.
• bLa utilización de personas o entidades interpuestas cuando el sujeto infractor, con la finalidad de ocultar su identidad, haya hecho figurar a nombre de un tercero, con o sin su consentimiento, la titularidad de los bienes o derechos, la obtención de las rentas o ganancias patrimoniales o la realización de las operaciones con trascendencia tributaria de las que se deriva la obligación tributaria cuyo incumplimiento constituye la infracción que se sanciona.
• cLa llevanza incorrecta de los libros de contabilidad o de los libros o registros establecidos por la normativa tributaria, mediante la falsedad de asientos, registros o importes, la omisión de operaciones realizadas o la contabilización en cuentas incorrectas de forma que se altere su consideración fiscal. La apreciación de esta circunstancia requerirá que la incidencia de la llevanza incorrecta de los libros o registros represente un porcentaje superior al 25 por ciento del importe de la base de la sanción.
• dLa llevanza de contabilidades distintas que, referidas a una misma actividad y ejercicio económico, no permitan conocer la verdadera situación de la empresa.

En relación con las normas generales aplicables al procedimiento general económico-administrativo, establecidas en el artículo 234 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique de las opciones siguientes la que es CORRECTA:

• aEl procedimiento se impulsará de oficio y a instancia de parte, con sujeción a los plazos establecidos, que no serán susceptibles de prórroga ni precisarán que se declare su finalización.
• bEl procedimiento económico-administrativo será siempre gratuito.
• cLa notificación se hará de forma electrónica siempre y obligatoriamente para todos los interesados.
• dLa notificación deberá expresar si el acto o resolución es o no definitivo en vía económico-administrativa y, en su caso, los recursos que procedan, órgano ante el que hubieran de presentarse y plazo para interponerlos.

Según el artículo 67 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el plazo de prescripción para exigir la obligación de pago a los responsables subsidiarios comenzará a contarse desde:

• aLa notificación de la providencia de apremio al obligado principal.
• bEl día siguiente a la finalización del plazo de pago en periodo voluntario del deudor principal.
• cLa notificación de la última actuación recaudatoria practicada al deudor principal o cualquiera de los responsables solidarios.
• dLa declaración de fallido del obligado principal.

Conforme a los artículos 155 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA respecto a los informes que debe emitir la Inspección de los tributos acompañando a las actas de inspección:

• aCuando se incoen actas de disconformidad, la inspección de los tributos acompañará en todo caso un informe para completar lo descrito en el acta.
• bCuando resulte aplicable el método de estimación objetiva, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado.
• cCuando se incoen actas con acuerdo, la inspección de los tributos acompañará un informe para completar lo descrito en el acta.
• dCuando resulte aplicable el método de estimación indirecta, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado.

Identifique cuáles de los que se detallan a continuación, son criterios para la graduación de las sanciones tributarias según el artículo 187 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

• aPerjuicio económico para la Hacienda Pública, ocultación e incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación.
• bComisión repetida de infracciones tributarias, utilización de medios fraudulentos e incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación.
• cComisión repetida de infracciones tributarias, perjuicio económico para la Hacienda Pública e incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación.
• dOcultación, utilización de medios fraudulentos e incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación.

De acuerdo con el artículo 216 de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuál de los siguientes es un procedimiento especial de revisión?

• aEl procedimiento de rectificación de autoliquidaciones.
• bEl procedimiento amistoso.
• cLa rectificación de errores.
• dEl recurso de alzada.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA, según lo dispuesto en la disposición adicional sexta de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

• aLas entidades sin personalidad jurídica a que se refiere el apartado 4 del artículo 35 de esta ley, no necesitan un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria, utilizarán el número de identificación fiscal del representante.
• bLos extranjeros que no dispongan de Número de Identificación de Extranjero (NIE) deberán solicitar a la Administración tributaria la asignación de un NIF cuando vayan a realizar compras en el territorio nacional y soliciten la devolución del IVA a viajeros.
• cCuando una entidad no residente opere en territorio español mediante establecimientos permanentes que realicen actividades claramente diferenciadas y cuya gestión se lleve de modo separado, cada establecimiento permanente podrá prescindir de un número de identificación fiscal propio.
• dToda persona física o jurídica, tendrá un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria.